主持人劉偉杰：8月30日,證監(jiān)會通報2019年以來申請主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場檢查分類處理情況，對于第一批現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)的共性問題進行依法依規(guī)處理，11家中介機構將被采取行政監(jiān)管措施，而即將迎來的第二批現(xiàn)場檢查工作會重點監(jiān)管哪些問題也值得關注。

嚴防企業(yè)帶病上市。2019年以來，證監(jiān)會已實施完成對24家申請主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板首發(fā)企業(yè)的現(xiàn)場檢查工作。從處理結果來看，在24家參與現(xiàn)場檢查的首發(fā)企業(yè)中，已有1家被移送稽查部門，1家被出具警示函。

今年7月份，證監(jiān)會還公開通報了對存在相關問題的6家申請首發(fā)企業(yè)、8家保薦機構、4家會計師事務所、4家律師事務所根據(jù)情節(jié)輕重啟動的相關監(jiān)管措施程序。據(jù)《證券日報》記者了解到的核查資料顯示，截至目前，已有7家首發(fā)企業(yè)被證監(jiān)會出具警示函，其中5家涉及到信息披露不完整或與事實不符等問題。

中國企業(yè)聯(lián)合會研究部研究員劉興國在接受《證券日報》記者采訪時表示，證監(jiān)會加大現(xiàn)場檢查與日常監(jiān)管的聯(lián)動力度，可以更有效地防范企業(yè)申報材料作假，進而推動企業(yè)主動規(guī)范信息披露行為，提升信息披露質量。同時，這也對其他首發(fā)上市企業(yè)起到了較大的震懾作用。

具體來看，被移送稽查部門的這家首發(fā)企業(yè)，可以說是目前為止發(fā)現(xiàn)問題最嚴重的。根據(jù)證監(jiān)會披露的情況來看，該企業(yè)涉嫌存在大額體外收入與體外成本未入賬、通過體外收付貨款銀行賬戶向實際控制人及其親屬、高管和核心員工轉入資金。

除該企業(yè)外，另外一家被出具警示函的企業(yè)，則涉嫌存在故意調整收入入賬期間、以賬外現(xiàn)金支付采購返利、指使部分個人供應商借用他人名義與公司進行交易、實際控制人占用公司資金等問題。

而據(jù)證監(jiān)會新聞發(fā)言人常德鵬透露，在此次現(xiàn)場檢查中，除了上面這兩起問題性質相對較為嚴重的企業(yè)外，其他企業(yè)內部控制與會計核算也存在較多問題，如收入確認存在跨期、個人銀行卡代收代付、在建工程核算標準不明確、少提固定資產折舊、物流運輸記錄不完整、產品出庫方式管控不完善、產品成本劃分不準確等;銀行類企業(yè)還涉嫌存在貸款五級分類和金融資產會計分類不準確、減值計提不謹慎、應收款項類投資風險披露不充分、出具詢證函內控程序不嚴密、部分業(yè)務制度缺失等問題。

以銀行類企業(yè)涉嫌的存在貸款五級分類和金融資產會計分類不準確為例。盤古智庫高級研究員吳琦在接受《證券日報》記者采訪時表示，應該說，貸款分類和金融資產會計分類是屬于比較基礎的問題，對銀行來說也是必須要做好且屬于基礎業(yè)務范圍內的，銀行在財務方面還有進一步完善的空間。

總的來看，上市公司真實的信息披露，是投資者進行價值判斷和投資決策的重要保障。(杜雨萌)