北京4月28日訊 日前，深交所網(wǎng)站公布了《關(guān)于對山東聯(lián)創(chuàng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展集團股份有限公司的年報問詢函》（創(chuàng)業(yè)板年報問詢函【2022】第155號）。4月20日，山東聯(lián)創(chuàng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展集團股份有限公司（簡稱“聯(lián)創(chuàng)股份”，300343.SZ）披露了2021年年度報告。

年報顯示，2021年，聯(lián)創(chuàng)股份營業(yè)收入18.35億元，同比增長5.56%；歸屬于上市公司股東的凈利潤2.88億元，同比增長429.27%；歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤2.79億元，同比增長164.01%；經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額3.67億元，同比增長416.50%。

問詢函指出，報告期內(nèi)，聯(lián)創(chuàng)股份銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金的發(fā)生額為12.24億元，較上年同期下降28.55%，與此同時，公司實現(xiàn)營業(yè)收入較上年同期增長5.56%。

對此，深交所要求聯(lián)創(chuàng)股份補充說明經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量變動與營業(yè)收入變動趨勢背離的原因及合理性。同時深交所要求會計師對該問題發(fā)表明確的意見。

此外，深交所還對非標審計意見、化工板塊業(yè)務(wù)、應(yīng)收款項融資等方面提出了問詢。深交所要求聯(lián)創(chuàng)股份就上述問題做出書面說明，在2022年5月5日前將有關(guān)說明材料報送創(chuàng)業(yè)板公司管理部并對外披露，同時抄送山東證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。

以下為原文：

關(guān)于對山東聯(lián)創(chuàng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展集團股份有限公司的年報問詢函

創(chuàng)業(yè)板年報問詢函【2022】第155號

山東聯(lián)創(chuàng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展集團股份有限公司董事會：

我部在對你公司2021年度報告事后審查中關(guān)注到以下情況：

一、關(guān)于非標審計意見

1.審計報告顯示，會計師無法對你公司持有待售資產(chǎn)及負債中的應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款的期初余額獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)；且未能就喪失控制權(quán)前的原控股子公司上海麟動市場營銷策劃有限公司（以下簡稱“上海麟動”）及其子公司的收入實現(xiàn)和成本發(fā)生獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。請你公司：

（1）列示期初持有待售資產(chǎn)及負債中相關(guān)往來款項明細，說明交易具體內(nèi)容、商業(yè)合理性，賬齡超過一年款項未能及時結(jié)算的原因，交易對方是否為關(guān)聯(lián)方，核實相關(guān)交易是否構(gòu)成財務(wù)資助或資金占用，并報備有關(guān)合同。請會計師說明對上述款項執(zhí)行的審計程序、獲取的審計證據(jù)、擬執(zhí)行的替代程序及未能執(zhí)行的原因。

（2）補充說明上海麟動與其前五名客戶、供應(yīng)商所發(fā)生交易的具體內(nèi)容、交易金額、信用期限、是否為關(guān)聯(lián)方、期末往來款余額、賬齡、壞賬計提及期后付款情況，以及與上年相比前五名客戶、供應(yīng)商的變化情況及原因，并報備相關(guān)客戶供應(yīng)商名稱及有關(guān)合同。請會計師說明對上述收入成本執(zhí)行的審計程序、獲取的審計證據(jù)、未能執(zhí)行替代程序的原因。

2.審計報告顯示，會計師無法對你公司因收購債權(quán)產(chǎn)生的應(yīng)收上海屬郡新材料合伙企業(yè)（有限合伙）（以下簡稱“上海屬郡”）4,200萬元款項的業(yè)務(wù)合規(guī)性、款項使用用途及其可回收性獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，認為購買債權(quán)合同與你公司就相關(guān)款項支付業(yè)務(wù)意旨的說明有不契合之處。請你公司：

（1）詳細說明債權(quán)收購的交易背景、實際業(yè)務(wù)意圖、合同主要條款及具體交易內(nèi)容、相關(guān)交易的必要性及商業(yè)合理性、以及將上海屬郡認定為欠款方的原因及合理性。

（2）補充說明所收購債權(quán)的債務(wù)人及實際用款方的具體情況，并結(jié)合債務(wù)人、實際用款方的財務(wù)狀況及償付能力，說明相關(guān)款項的可收回性，相關(guān)壞賬準備計提是否充分。

（3）補充說明上海屬郡、所收購債權(quán)的債務(wù)人及實際用款方是否與你公司、你公司董監(jiān)高、實際控制人或其他股東存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益安排，上述債權(quán)收購是否實質(zhì)上構(gòu)成財務(wù)資助或資金占用。請會計師說明認為該項購買債權(quán)合同與實際業(yè)務(wù)意旨不契合的原因和具體情況，并就上述問題進行核查并發(fā)表明確意見。

3.審計報告顯示，山東泰仁投資管理有限公司（以下簡稱“山東泰仁”）以12,838萬元價款購買你公司子公司上海趣閱數(shù)字科技有限公司（以下簡稱“上海趣閱”）100%股權(quán)，你公司實際控制人李洪國就山東泰仁應(yīng)支付股權(quán)受讓款向上市公司提供擔保，同時就上海趣閱所持有的應(yīng)收款項的回收向山東泰仁提供擔保。公司實際控制人對山東泰仁支付股權(quán)收購款項回收擔保形成的資金償付義務(wù)不確定性可能對該業(yè)務(wù)交易的關(guān)聯(lián)性質(zhì)產(chǎn)生變化。在出售上海趣閱的決策和執(zhí)行過程中，公司未就實際控制人擔保事項履行完整的信息披露義務(wù)。請你公司：

（1）核實說明山東泰仁向你公司支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款的資金來源，是否實際來源于李洪國。

（2）補充披露李洪國就上海趣閱的應(yīng)收款項的回收向山東泰仁提供擔保的主要合同條款，李洪國提供擔保的原因及商業(yè)合理性。

（3）結(jié)合上述問題的回復、山東泰仁處理上海趣閱應(yīng)收款項的進展、李洪國承擔擔保責任的實際情況等說明公司出售上海趣閱的交易實質(zhì)，是否為權(quán)益性交易，如是，請說明該事項對你公司財務(wù)報表產(chǎn)生的影響。請會計師發(fā)表明確意見。

（4）你公司于2021年10月21日回復關(guān)注函時表示，山東泰仁與公司及公司控股股東、實際控制人、董監(jiān)高之間不存在任何關(guān)聯(lián)關(guān)系，也不存在其他利益安排。請說明公司未就實際控制人擔保事項履行完整的信息披露義務(wù)的原因，公司相關(guān)信息披露是否真實、準確、完整，公司是否存在信息披露違法違規(guī)情形。

4.你公司披露的《控股股東及其關(guān)聯(lián)方資金占用情況的專項說明》顯示，你公司年審會計師認為除受大華審字[2022]0010383號保留意見相關(guān)內(nèi)容影響外，2021年度非經(jīng)營性資金占用及其關(guān)聯(lián)資金往來情況匯總表（以下簡稱“匯總表”）與經(jīng)審計財務(wù)報表不存在差異。請你公司詳細說明匯總表中與其他關(guān)聯(lián)方及其附屬企業(yè)相關(guān)款項的性質(zhì)及形成原因，是否履行了相關(guān)審批程序和信息披露義務(wù)，是否存在關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用情形。請會計師說明對關(guān)聯(lián)方交易所實施的審計程序、獲取的審計證據(jù)及審計結(jié)論，并就資金占用披露的準確性、完整性發(fā)表明確意見。

5.請你公司董事會根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第14號——非標準審計意見及其涉及事項的處理（2020年修訂）》第六條的規(guī)定，補充說明消除保留意見涉及相關(guān)事項及其影響的具體措施及措施可行性、預(yù)期消除影響的可能性及時間。請會計師發(fā)表明確意見。

二、關(guān)于化工板塊業(yè)務(wù)

6.報告期內(nèi)，你公司含氟新材料產(chǎn)品實現(xiàn)營業(yè)收入100,869.20萬元，較上年同期增加127.47%，毛利率為67.13%，較上年同期增加57.53%。請你公司：

（1）結(jié)合含氟新材料業(yè)務(wù)最近一年一期主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、銷量、產(chǎn)能利用率及平均單價的有關(guān)情況，分產(chǎn)品說明上述業(yè)務(wù)營業(yè)收入、毛利率大幅增長的原因，是否與同行業(yè)公司可比業(yè)務(wù)存在重大差異。

（2）結(jié)合主要產(chǎn)品銷售價格的歷史波動趨勢，有關(guān)產(chǎn)品的行業(yè)未來產(chǎn)能釋放、供求變化等充分提示產(chǎn)品價格波動風險。

7.近兩年你公司化工板塊主要產(chǎn)品生產(chǎn)量持續(xù)大于銷售量，請說明在產(chǎn)量持續(xù)大于銷量的情況下，主要產(chǎn)品庫存量基本保持穩(wěn)定的原因及合理性，并補充披露最近一年一期主要終端產(chǎn)品的產(chǎn)銷情況。

8.根據(jù)項目建設(shè)計劃，你公司預(yù)計將在2022年上半年完成聚偏氟乙烯（以下簡稱“PVDF”）5000噸/年二期產(chǎn)能的投產(chǎn)，在2023年上半年完成6000噸/年P(guān)VDF、配套11000噸/年R142b項目的投產(chǎn)及內(nèi)蒙古烏海25000噸/年P(guān)VDF及配套R142b聯(lián)產(chǎn)R152a項目的主體裝置建設(shè)。請你公司：

（1）結(jié)合最近一年一期在建工程項目的余額變動情況，說明上述項目建設(shè)進展是否符合預(yù)期，項目建設(shè)計劃是否具有可行性、可實現(xiàn)性。

（2）結(jié)合你公司日常經(jīng)營所需資金規(guī)模、已落實融資安排、在手貨幣資金余額、償債計劃以及改建項目后續(xù)投入等測算說明公司資金支付能力，相關(guān)項目是否存在投資金額、投資進度不及預(yù)期的風險。（3）結(jié)合PVDF行業(yè)需求情況及產(chǎn)品的可替代性，行業(yè)內(nèi)PVDF、R142b現(xiàn)有產(chǎn)能及后續(xù)產(chǎn)能規(guī)劃情況說明當前高位價格的可持續(xù)性，結(jié)合上述問題回復進一步論證前述產(chǎn)能擴建計劃是否審慎、合理，并充分提示相關(guān)產(chǎn)品價格的波動風險。

三、其他問題

9.報告期末，你公司應(yīng)收款項融資余額為16,282.27萬元，較上年同期增長243.36%。請補充說明應(yīng)收款項融資項下應(yīng)收票據(jù)的出票人、對應(yīng)業(yè)務(wù)背景、截至目前回款情況，并說明確認為應(yīng)收款項融資的依據(jù)及會計處理的合規(guī)性。

10.報告期末，你公司其他應(yīng)收款余額為673.75萬元，其中對淄博市周村區(qū)人民政府城北路街道辦事處的代墊款項518.34萬元，賬齡在一年以上。請補充說明該款項形成的背景及原因，相關(guān)交易是否具備商業(yè)合理性，是否存在財務(wù)資助或資金占用的情形。

11.報告期末，你公司其他應(yīng)付款余額為3,048.82萬元，其中周村經(jīng)濟開發(fā)區(qū)財務(wù)管理服務(wù)中心向你公司提供的非關(guān)聯(lián)方借款1,000萬元。請補充說明借款方主體性質(zhì)，你公司向其借款的原因，約定付款期限以及利率安排等。

12.報告期內(nèi)，你公司以權(quán)益結(jié)算的股份支付確認的費用總額為4,774.96萬元。請補充說明相關(guān)股份支付費用的核算依據(jù)及合理性。

13.報告期內(nèi)，你公司分別對應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收股利計提信用減值損失3,300.86萬元、4,937.99萬元、3,824.99萬元。請補充說明相關(guān)減值款項的具體情況，包括交易對方名稱、交易內(nèi)容、發(fā)生時間、賬齡情況，結(jié)合交易對方資信及償債能力的變化，說明大幅計提壞賬準備的原因和依據(jù)，相關(guān)款項出現(xiàn)減值跡象的時點，以前報告期壞賬計提是否充分。

14.報告期內(nèi)，你公司銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金的發(fā)生額為122,440.83萬元,較上年同期下降28.55%，與此同時，你公司實現(xiàn)營業(yè)收入較上年同期增長5.56%。請補充說明經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量變動與營業(yè)收入變動趨勢背離的原因及合理性。

15.報告期內(nèi)，你公司收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金項目中，個人借款發(fā)生額為489.60萬元，訴訟回款發(fā)生額為6,622.84萬元；支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金項目中，個人借款發(fā)生額為419.13萬元。請補充說明上述款項收支發(fā)生的背景和原因以及與利潤表、資產(chǎn)負債表的勾稽關(guān)系。

請會計師對問題9到問題15發(fā)表明確的意見。

請你公司就上述問題做出書面說明，在2022年5月5日前將有關(guān)說明材料報送我部并對外披露，同時抄送山東證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。

特此函告。

創(chuàng)業(yè)板公司管理部

2022年4月25日